隨著科技的迅猛發展，特別是電子技術、計算機技術和通信傳輸技術的發展，給信息的傳播注入了更加神秘、豐富和誘人的色彩，嚴重沖擊著傳統的信息業，尤其是圖書館業。圖書館目前正處在一個新舊交替時期，新生事物、新型技術信息如同洪流那樣鋪天蓋地勢不可擋，使人應接不暇。圖書館面對這些紛紜復雜的勢態應該如何來考慮和適應，對這些問題，我們有必要提出加以討論。

對傳統圖書館管理早已有比較堅定的理論基礎和大量的實踐經驗。近年來隨著信息高速公路建設的發展對圖書館的影響，以及一些高校在建設校園網方面對圖書館進行了投資和改造，使圖書館事業的發展躍上新的臺階。新的圖書館理論與實踐技術在論文和專著中層出不窮，因而對新技術的理解與接受比較快，有投入和改造的迫切愿望，但是正是由于這種優勢的存在而淡化了內部事務的管理。

首先，是計算機技術的問題。計算機技術是應用面非常廣的一門學科，與圖書館學科的結合就將使傳統的圖書館管理面臨全面的改革。我們可以想象未來的圖書館將沒有卡片目錄，甚至可能沒有書。

其次，鑒于計算機的技術原因以及今后的發展考慮和計算機檢索的銜接問題，無論是題錄還是索引，各館都留有許多前人辛苦制作的供讀者檢索使用的各種卡片。有些在計算機或者計算機網絡還沒有完全進入的閱覽室，卡片仍然給讀者帶來許多方便。即使在部分已經使用計算機的卡片依然對計算機檢索操作的不足起到必要的補充作用，特別是在一些開架借閱的館室對卡片目錄的使用率越來越低，就造就對現行卡片的困惑。

再則，在進行日常的管理和制度方面，如館藏結構、采購策略，排架方法、剔舊和補救措施等方面，都與今后實現全計算機化的圖書館有所不同，計算機也不是萬無一失的，設備、軟件、網絡系統甚至工作人員的操作失誤都可能造成嚴重得館藏資源流失。細問各館究竟現存館藏量確切有多少，恐怕很難有誰能脫口而出，至于那些讀者到館率、借閱率、拒借率的統計分析，以及那些對文獻進行深層次的研究已完全成了個人行為。

對圖書館來說，服務是第一位的，為讀者服務被視為圖書館工作的宗旨。按時開館閉館、熱情服務、細致工作是最基本的工作常識和紀律規范，如果連這一點都做不到更談不上加強基礎工作，也就沒有服務至上的思想。圖書館幽雅的讀書環境和恬靜的讀書場所，以及越來越優良舒適的閱覽室，應該使讀者能更好地讀書，使館內人員提供優良的服務。但是正如人們所共識的那樣：艱苦的環境能造就拼搏的意志，舒適的環境只能養成懶惰的本性。近年來由于計算機步入圖書館，與設備配備的空調也一起裝進圖書館，而這些良好的工作環境并沒有激發工作人員更加勤奮工作，周到服務的熱情，反而成了休息、聊天、偷閑的避風港。圖書館的工作是提高人們素質的服務性工作，館員本身首先應加強職業道德的培養和提高敬業精神。擺正為讀者服務的位置，增強圖書館崗位的危機意識，把個人利益與服務業績聯系起來，而紀律就是嚴格地、不折不扣地執行規章制度。

在不久的圖書館中讀者與計算機對話多了，與圖書館員的接觸少了，人與人之間的信息交流，感情融合更少了，也許技術上的提高在一定時間內事主要的，在進行信息的加工和信息的集成，或者對某一組信息進行再創造等等都表現在對技術的掌握程度，但最終構成人與人之間的道德反映是潛在的、無形的，最終將主導技術。社會主義倡導的是以共產主義道德理想和道德實踐為主要內容的道德觀，它強調人與人之間關系的互補、獻身、責任和義務，從而增強社會群體的凝聚力，來實現個人與社會的統一。全心全意為讀者服務的思想就是應該在圖書館中倡導社會主義道德行為，它將與逐步提高圖書館員素質，與繁榮文化市場，提高全民文化水平是密不可分的。

圖書館的基礎工作涉及到各項工作的方方面面，它是一項日常的細致的和艱苦的工作，直接影響到讀者服務、自身發展、信息資源利用等諸多工作。只能加強而絲毫不能放松，特別是處在這樣一個新舊交替時期?，F行的基礎工作做好了就能與廣義的信息范疇如信息科學、信息產業、信息服務以及信息技術相銜接。

今后圖書館如何發展?以哪種模式存在?都是討論焦點問題，不能一概而論。圖書館遍布全國各地、分屬各個部門，不可能存在統一的建設模型。圖書館不可能取代情報、出版、編輯部門提供的`任何文獻。圖書館業不可能取代計算機、通信那樣的信息傳輸技術，它只能是提供一個公共檢索環境，提供本館的館藏文獻和活信息。

開架閱覽是服務體制對方便讀者的開發和利用文獻資源來講起到了積極的作用，它使館員與讀者之間建立在相互信任，遵守某項已默認協議為基礎的，但是任何事物都有兩面性，開架閱覽后給書刊的亂架和丟失，破損造成比以往更為嚴重得場景。這些在日常書刊管理中要進行及時整架和上架以提高書刊利用率，更要對出現的缺書少刊的現象進行對因素分析，除了對排架法，進出閱覽室的方法和制度作些變動，對防范丟失措施和違規處罰辦法進行強化外，更重要的是館員對自己擔負的那份工作盡心盡責，在發現缺少丟失書刊后應采取應急的補救措施，使無論在登到還是在流通環節上盡量減少損失。

現有的在規定范圍以內的基礎工作是否都在逐項進行，是否都在認真去做?特別是一些比較軟的一時對讀者服務影響不大，明顯暴露不出問題的工作往往是最容易被忽視的，如近年來從書庫劃分，館藏清點、館藏體系與結構、文獻排架、藏書剔除、參考咨詢、情報研究、捐贈與征集等，雖然在論文的研究與總結中都時常出現，但是再好的理論都需要在實際工作中進行實踐，正是由于許多不起眼的工作沒有人做，或者做得很少，或者不能長期堅持下去所以才提出來，以引起更多的關注。

在圖書館，無論是對人還是對文獻的管理，隨著科技的進步其自身的發展和作用的發揮都離不開科學的方法和手段，對于管理上的任何形式、任何層次的忽視，都將造成勞動生產力和精神財富資源的浪費和破壞，任何理論論斷的正確性都是相對于一定的界域而言的，即使對上述所提出的新概念也不例外，只有把它們放在一個恰當的位置上，才不至于對這些論斷產生誤解。

圖書館的基礎工作是面向讀者服務的根本性工作，同樣也是一項日常的、細致的、艱苦的工作，它直接影響服務質量的優劣，信息資源的充分利用以及功能能否正常運轉，所以必須加以足夠的重視。

「8」資金預算編制工作總結

摘要:分析機電工程清單預算編制過程中存在的問題，借鑒工作中的經驗及省內部分項目較好的預算管理模式，提出相應的改進措施，更好的確定機電工程清單預算，為高速公路機電工程造價控制提供更為合理的費用依據。

關鍵詞:機電工程;清單預算;控制措施

1存在問題

1.1編制依據不規范

1.1.1設計文件粗糙

(1)招標階段使用的圖紙基本為施工圖審查(評審)意見修編后的施工圖，受設計周期短、工作量大、人員等因素影響，評審后部分修編工作不徹底，設計圖紙的工程數量存在統計、計算、匯總等方面的差錯漏現象較多，如工程數量表計算錯誤、總表工程量與設計細部的匯總量不同等。設計圖紙不完善，對需要細化的部分，粗略設計。

(2)設計、編制清單和預算方面缺乏統籌管理，各自為政;設計人員與編制人員缺乏溝通，預算工程數量與設計圖紙數量偏差較多，表現在設計人員修改了設計數量未能及時告知編制人員，導致編制清單和預算采用的施工圖工程數量與最終出版的圖紙數量存在差異。

(3)部分工程以大項費用控制，如消防水池臨時便道，僅有上萬元一項費用，無里程無寬度，預算費用普遍較大。設計標準偏高，缺乏必要的專項設計圖紙支持，計價數據來源依據不足。

1.1.2招標文件不完備

(1)招標文件是招標人向投標人提供的為進行投標工作所必須的文件，由于招標文件在招標過程中有著舉足輕重的作用，所有項目在招標中均需對招標文件內容進行詳細規范，以明確雙方的權利義務。

(2)技術規范也是評標的關鍵依據，如果技術規范制定得不明確或是不全面，就會增加設備采購的風險，不僅會影響采購質量，也會增加評標難度，甚至導致廢標。技術規范是招標文件和合同文件的重要組成部分，對于機電項目尤其重要，因技術規范是對項目描述和機電設備的要求描述的文件，它規定設備的性能、指標、參數和標準。技術規范和要求直接影響到設備單價，如機電設備中最常用的交換機，類型、背板帶寬、內存、端口等均會影響其單價。

(3)在預算編制中招標文件技術規范往往存在著某些設備因匹配的土建工程形式未知，設備參數也無法確定，更無法體現在招標文件中。如消防水泵，由于項目深井未知及深度未確定，無法確定消防水泵的技術參數，招標階段參數均為暫定，直接影響了設備單價的確定，同時給后續項目管理增加了變更多發的問題。技術規范不完善，技術參數與市場供應情況不匹配，有些項目是按其他項目的文件照搬，與項目實際不對應。

1.2清單預算存在的問題

報備的招標清單預算文件質量存在不夠規范、不夠細致的'現象。主要有:預算計價與概、預算編制辦法、定額、招標文件的約定不一致;材料價格的確定不合理或缺少來源依據;部分清單子目費用已包含在概預算取費費率計算中，仍單獨計價重復計算;部分施工組織設計、輔助措施費用計算不合理，未能結合施工設計圖及現場實際情況考慮，不符合相應的施工、技術規范要求。

1.2.1費率取定欠合理部分費率取定欠合理，如“夜間施工”費率，《公路工程基本建設項目概算預算編制辦法》規定設備安裝不計夜間施工增加費用，同時基于機電工程由于其工作環境的要求精細度較高，也不適合夜間施工，因此也不能選用夜間施工費率。“工地轉移距離、設備運雜費”費率，在預算編制中，認為距離影響費用不多，便隨意選定工地轉移距離，導致與之匹配的設備運雜費費率與實際情況不符。如有些項目，認為滿足其條件的招標單位遠在省外，因此運雜費費率里程為2000km，不符合編制辦法的規定。1.2.2安裝定額套用及消耗調整欠合理

(1)部分清單子目定額材料抽換和消耗調整欠合理，如6－2－12－2現澆混凝土手孔，定額中井蓋采用鑄鐵材料，現項目用井蓋一般是按照通信及電力系統技術規范使用鋼纖維混凝土井蓋，在定額中需替換鑄鐵材料，然而在實際預算常常被忽略。

(2)柴油發電機組的安裝，一般套用6－4－7－6柴油發電機組功率75～500kW內、6－4－8－2柴油發電機組外排系統(120～500kW內)、6－4－8－5安裝燃油箱、6－4－6－7備用電機自投裝置，但在實際預算中6－4－8－5、6－4－6－7常常被漏計。

(3)部分涉及土建基礎的清單子目，在預算組價時不參照定額計價。如路燈、攝像機、高桿燈、門架信息標志、懸臂信息標志等基礎，土建部分設計較為粗糙，無基礎鋼筋、混凝土的細部工程數量，預算編制人員直接按一個單價給定，往往與按實際材料消耗定額計價相差甚遠。

(4)自動欄桿、車道攝像機、路燈等的基礎，套用定額6－2－11－1收費島混凝土，已綜合考慮了場地清理、模板、混凝土、反光標志漆和放光膜、預留管道、護欄埋件等的消耗，工序遠多于路燈基礎施工工序，基礎混凝土單價將比套用6－1－7－4增加37%。

1.3設備價格信息離散無規律

結合審核項目分析，設備費約占總費用的40%～50%，然而由于機電設備種類繁多，技術參數繁多，更新頻率快，不同的參數影響著設備價格。目前尚無統一的公開信息價，不同于土建工程所用的地材、油料等有多個部分定期發布信息價，發布對材料價格的預測等，機電設備和機電工程專用材料暫無發布的信息價可查。設備單價與市場單價不符，往往是通過向廠商詢價，由于預算編制時間有限，詢價環節繁瑣，因而詢價信息單一、離散，可參照度不高，需要定期關注設備價格的變化，無統一的公共信息價可循，造成價格偏差較大，如交換機幾千元至幾十萬均有，參數的不同直接影響到設備單價。

1.4缺乏機電工程技術全面的管理人才

機電工程在公路工程預算歸屬上被列入附屬工程，由于費用比重約占總費用的3%～5%，管理上的重視度遠弱于土建工程。由于機電工程專業跨度大，涉及專業面廣，暫無完全對口的專業設置，行業內專業技術人員多數為道路工程、橋梁隧道工程專業，對復雜的機電專業技術熟悉度不高，機電工程預算管理人員更少，對于不了解機電專業者來說，確定造價的前提條件不滿足，很難合理確定造價。

2改進措施

2.1加強機電工程三級清單及范本的優化

2006年1月，廣東首次提出了在全省公路工程招標中推行三級清單模式，建立概算預算項目節與工程量清單的基本對應關系，對進一步完善我省公路建設項目招投標制度，規范我省公路工程工程量清單編制，加強工程實施階段的管理，發揮了重要作用。2011年6月，發布《廣東省執行交通運輸部〈公路工程標準施工招標文件范本〉(2009年版)的補充規定》，三級清單對土建、交安、綠化、機電等工程招標清單做了詳細的劃分及提供了相應的計量支付規則約定范本。隨著我省公路建設項目中出現的設計新方案、施工新工藝，建議對三級清單標準也進行及時修訂或增補，以確保標準的可執行度。建立招標范本的更新工作機制，針對建設過程中或新形勢新條件下出現的問題、好的管理經驗和解決方法等，不斷總結，修訂完善和合理設置合同條款，不斷完善標準文件和范本，做到與時俱進，實施精細化管理。

2.2強化責任和監管，保障設計工程數量的準確性

設計是靈魂，圖紙工程數量是招標文件計量、計費計價的基礎，建設單位應切實履行造價管理職責，認真落實造價控制主體責任。加強對設計的監管力度，進一步明確要求和責任，在勘察設計招標文件中，明確和細化設計工程數量的質量要求，出現偏差的獎懲措施等;事中加大監管力度，組織技術人員認真核查設計工程數量，落實管理要求;事后做好總結和評價，強化責任意識和責任追究工作。設計單位應增強造價責任和服務意識，加大統籌管理力度，施工圖設計階段加大《編制指南》的執行力度，處理好設計業務繁重和設計質量之間的矛盾，嚴格落實審查、評審、審批意見，切實落實設計質量保障體系，加強自檢和復核，確保設計圖紙的準確性，保證工程數量的準確、完整、齊全。

2.3規范招標文件和合同管理，認真落實相關規定

招標工程量清單、技術規范、計量支付約定等作為招標文件的組成部分，其標準化、精細化的管理對項目后期順利實施和造價管理起著重要作用。建設單位應認真落實、嚴格執行省廳2009范本補充規定、造價標準化文件及《規程》等管理規定，進一步提高對造價文件標準化管理的認識和執行力，規范招標工程量清單編制工作。結合項目的管理實際，按規則設置、新增、細化和延伸清單子目，讓清單設置符合標準。

2.4加強人才培養提高專業水平

擴大從業人員的專業選擇范圍，可適當選聘通信、監控、信息與控制等專業人才。分階段、分專題通過組織專題培訓，專業繼續教育、優秀案例分析會議等方式提高機電工程造價管理人員的業務素質和能力;充分利用公共網絡平臺，設置專業交流模塊，促進專業知識共享，提升專業技術能力。

3結語

在精細化管理的形勢下，機電工程作為高速公路不可或缺的部分，應加強對機電工程造價的重視程度。應作為一個不完美的環節，繼續深入細化，充分滿足精細化管理的需求，為實現陽光造價管理，夯實基礎。

參考文獻:

［1］王進．山東高速股份機電工程成本控制問題研究［D］．濟南:山東大學，2011．

［2］謝紅安．機電安裝工程施工成本管理信息化研究［D］．重慶:重慶大學，2007．

［3］公路工程預算定額JTG/TB06－02－2007［S］．北京:人民交通出版社，2007．

「9」資金預算編制工作總結

政府財政預算具有資源配置和宏觀調控的職能,主要是調節市場資源配置的.不足或彌補市場配置的缺陷,科學的預算能將有限的財政資源配置到社會發展和經濟建設最需要的地方去.近兩年,各級財政都在推行部門預算編制試點,審計中,我們發現部門預算編制中存在一些問題,需要加以改進,以提高部門預算編制水平.

「10」資金預算編制工作總結

根據《xx章程》規定，我們編制了《xx公司20xx年度財務預算》，具體報告如下：

一、2016年度經營計劃安排。

1、鐵鋼材產量。

2016年鐵、鋼產量較2016年有所降低，鋼材產量比2016年有較大增長。具體安排是：鋼491萬噸；鋼材計劃447萬噸，目標459萬噸；生鐵416萬噸。

2、雙高及拳頭產品產量。

2016年公司強化產銷研協調創新機制，充分發揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點，大力開發新產品，提高公司經濟效益。全年安排雙高產品250萬噸，同比增加34、6萬噸，增長16、06%；雙高產品比率55、9%，同比提高3、7個百分點。其中拳頭產品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳頭產品占雙高產品比率為73、6%，同比提高9、8個百分點。

3、主要技術經濟指標。

2016年透過技術進步和管理創新，大力開展節能降耗工作，突出節約和回收利用資源，進一步提高技術經濟指標水平。具體安排是：

高爐噴煤比計劃125kg/t；目標145kg/t，同比提高28、4kg/t。

高爐入爐焦比計劃365kg/t；目標345kg/t，同比降低16kg/t。

噸鋼綜合能耗計劃710kg/t；目標705kg/t，同比降低6、2kg/t。

轉爐鋼鋼鐵料消耗計劃1093kg/t；目標1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97、1%；目標97、2%，同比降低0、67個百分點，主要是增加精品材軋制所致。

1、主營業務收入。

主營業務收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016年度資金流量預算安排。

資金流量預算收入313、711億元，其中：營業收入285、501億元；項目資金結轉14、1億元；貸款14、11億元。

資金流量預算支出313、711億元，其中：生產經營性支出267、451億元，項目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預留資金3、2747億元。

四、主要產品產量計劃，雙高及拳頭產品產量計劃，主要生產技術經濟指標具體安排，項目資金支出預算安排（詳見附表）。

以上預算報告，提請董事會審議。

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「11」資金預算編制工作總結

為保證工商行政管理部門工作任務的順利完成，在“零基預算法”下，如何做好預算編制的基礎工作，本人結合近幾年來工商部門預算編制的工作實際，談幾點粗淺的想法：

編制部門預算是一項綜合性的工作，需要系統內各部門緊密配合、相互協調、明確分工，我市工商部門按現行財務管理體制，市工商局本級及下屬四個分局財務隸屬市本級財政管理，岱山、嵊泗兩縣局財務歸當地縣財政管理，應按市、縣財政部門的管理口徑，分別成立單位預算管理工作領導小組，由局黨委領導班子成員、各處室負責人、主辦會計等人員組成，在局領導高度重視下，統一思想認識，明確有關業務部門的職責分工，才能把預算編得完整、透明、接近實際。

根據財政預算編報“二上二下”的程序，在確定預算編制信息來源范圍的基礎上，還應建立內部預算編報程序制度，即在財政部門提出預算編制政策和總體要求后，及時召開由預算管理工作領導小組全體成員參加的預算編制工作會議，傳達學習財政預算會議精神，兼顧系統自身的需要與政府財力的可能提出初步意見和總體框架，由辦公室負責收集、分析匯總，采取財會人員集中匯編，統一編報口徑，擬出預算初稿，提交局黨委集體會審后向財政報送“一上”單位預算建議，待財政“一下”預算下達后，根據財政下達的預算控制數，調整本部門預算建議，形成預算建議草案，報送“二上”預算，做到內部預算編報程序制度化。

各部門基本情況數據是單位預算編制的基礎，也是財政部門核定支出定額標準的依據，如建立人員數據庫，包括單位人員編制數（分行政、事業）、實際人數（分在職、離退休）、在職人員行政級別等內容；建立車輛數據庫，包括單位車輛種類、數量、購買時間、價格、行使里程、維修情況及車輛增減變化等；建立收支情況數據庫、辦公設備如電腦、服務器、空調等固定資產數據庫，并逐步實行動態管理，及時刷新數據，為預算編制提供真實、完整的第一手資料。

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三、緊密結合工商職能，科學合理建立工商專項支出項目庫

部門預算支出包括基本支出和項目支出，人員經費和公用經費的項目由財政確定，專項支出項目則由各部門根據工作職能結合財力可能提出，我們應根據國家工商總局、省局和市委市政府、市財政局有關文件精神，結合實際工作需要，做好基本建設類專項、信息化建設類專項、裝備設備類專項、工商業務類專項支出項目庫的建立、分析工作，要求各單位按專項項目名稱、項目單價（定額）、單位總量、編制依據、項目內容、資金安排、實施計劃等提出專項項目庫，其中工商業務類專項可進一步細化為執法監管項目、服務經濟發展項目和工商隊伍建設項目等，如企業信用工程、商品準入制、12315消費維權、流通領域商品檢測、經濟戶口監管、副食品市場準入、百縣萬村放心店工程、并聯審批、“5511”培訓工程、星級市場創建、戶外廣告監管、紅盾風采創建等等，并根據工商中長期計劃、項目支出的輕重緩急和財力可能適當劃分，保證重點、兼顧一般，按專項支出項目的時間順序排列，縱觀全局、從長計議，集中財力物力重點保障事關工商長遠發展、事關工商監管能力提高、事關人民群眾生命財產安全、各級黨委政府重點關注的監管任務，并逐步實行項目滾動預算。

隨著部門預算改革的進一步深入，實行部門預算和細化預算制度的要求也日益提高，對我們做好財務管理工作也帶來了新的挑戰。為保障工商事業順利開展，全市各級財務部門更要扎實做好預算編制的基礎工作，以逐步提高我們工商部門的預算編制水平。

度預算的基礎，及時、準確、全面地做好預算執行情況分析，可以進一步了解收入、支出、平衡情況，進而找出收支執行情況的規律，為領導進行科學決策提供參考依據。為保證預算編制工作的連續性，我們應將歷年來的預算執行情況分析和財務預算編制說明等資料及時整理存檔，作為歷史資料保存，以備今后年度編報預算參考和作為向政府財政部門及上級主管部門申請經費補助的基礎資料。通過這些基礎材料，我們可以具體分析各項收支定額、收支標準、執行情況和完成或未完成的原因，找出存在的問題，及時總結經驗，提出增收節支的措施，為編制下年度預算提供可靠的數據，并將預算編制過程（包括文件依據、計算標準、部門工作計劃涉及財務收支部分的內容、專項支出項目設置情況等）以文字說明形式編寫。

隨著部門預算改革的進一步深入，實行部門預算和細化預算制度的要求也日益提高，對我們做好財務管理工作也帶來了新的挑戰。為保障工商事業順利開展，全市各級財務部門更要扎實做好預算編制的基礎工作，以逐步提高我們工商部門的預算編制水平。

「12」資金預算編制工作總結

作為主管企業財務的財務總監一般都是企業預算編制組織者，如何高效、合理的編制企業預算？作為一個長期在企業第一線的財務老兵，在此談一下自已的一點體會。

盡管什么是企業戰略至今大家還爭論不休，但大家比較認同“戰略”是對企業基本性、整體性和長期性發展一種遠期規劃，它指明企業長遠發展方向。

企業預算是使企業未來的一定時期內(一般指一年)決策目標具體化、系統化和數字化，是用數據把企業生產經營、財務收支、經營成果等列示出來，企業預算是企業戰略的細化。

在企業預算編制過程中一定要使企業預算符合企業戰略，預算中必須貫徹企業戰略目標，不得偏離。

因此作為預算編制的組織者一定得充分了解企業戰略，所編制的預算也一定得符合企業戰略。

企業希望每個員工都了解企業戰略，因此，在企業戰略制定后都會采用各種手段向下傳達，然而，由于戰略涉及的時間長、目標大、數據粗，可能只是一個方向性的東西，員工不好理解，也覺得與已關系不大，使得大家對戰略的關心程度不夠，預算則不同，預算時間一般為一年，目標非常具體，各項數據也都予以細化，預算還切切切實實地與各個部門及員工的績效掛鉤，很容易被員工理解和關注，可以說與每個人都有關，這樣可借編制預算來宣傳企業戰略。

企業預算一般分為業務預算、資本預算、財務預算三種。

業務預算指的是與企業基本生產經營活動相關的預算，主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、人工預算、單位產品成本預算、費用預算(制造費用預算、期間費用預算)等。

資本支出預算是企業長期投資項目(如固定資產購建、擴建等)的預算。

財務預算指有關現金收支、經營成果、財務狀況的預算，包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表。

編制預算的方法一般是根據經營目標、通過市場預測，結合企業的'歷史數據行進預算編制。

在預算編制過程中會大量地運用趨勢分析法，使過去二、三年的歷史數據對預算起到較大的參考作用，充分掌握和了解企業的歷史數據是企業預算編制中不可缺少一個內容。

企業的歷史數據是企業在過去一段時間里各種因素的綜合結果，各種綜合因素中有有利因素也有不利因素，有利的因素企業自然要求得以傳承下去，不利的因素當發現后會想方設法加以改進，雖然我們說你無論如何改進也不能改變改已成事實的業績，但不利因素得到改進后產生的不利影響在今后的經營中就不會再出現。、

如對設備、技術、加工方法進行了適當的改進，使成本、費用得以降低，生產較率已得到提高，這些提高是不可逆轉的，今后只會照著更好的方向發展，按趨勢法來編制來年的預算，改進了的因素如不加以考慮，利用趨勢分析法就會得出不合理結果，因此需將其從原有歷史數據中進行剔除，這樣計算出的發展趨勢更具有實際意義。

企業預算最終可能成為企業考核各個部門績效的依據，預算直接關系到部門和員工的切心利益，因此在預算過程中不可避免地存在博弈。

預算過程中出現意見相左是一種正?，F象，不能因為主管預算者是代表公司總部，擁有較大決策權力就處處下命令，要求部門達到什么什么要求或強令按什么指標編制某項預算，出現總部與部門預算偏差。

應當本著實事求是的態度，認真聽取預算執行部門的意見，與部門一道進行分解、計算，講事實、擺道理，多此傾聽、多此說服，少此壓制、少此命令，使執行部門認同預算，認同通過努力能完成預算，只有這樣編制出來的預算才更有執行性和可達性。

企業做預算一般都成立一個以財務副總或財務總監為首的預算班子，企業規模較大時還可能成立企業預算委員會，預算人員主要來自市場、生產計劃、采購、人力資源、設備、投資、管理、財務等各個部門，其中大多為預算執行部門人員，出于對部門或個人利益的考量，可能在一些指標在預算過程中會出現不同意見，作為預算項目負責人。

應當充分與相關人員溝通，強調公司的整體戰略和目標，與執行部門一道分析存在問題，尋找解決問題應采用措施，統一認識，最終達成一致，要使各部門都意識到公司的最終預算是看得到摸得著的，不是憑空想象出來的。

編制企業預算一般采用自上而下、自下而上，經過幾個返復后，最終達成一個合理的預算數值，在預算班子編制預算前，企業一般會給出個基本數據，如在今年的基礎上營業額增長多少、利潤增長多少等，預算圍繞這幾個基本數據為目標進行編制，企業在首次下達各部門編制預算時應將保底基數適當調高，經過幾次反復后，收集各部門反饋信息。

從中找出存在問題，提出解決問題的措施，通過上下認真分析，慢慢將指標值降低，但原則上不能低于企業給出的基本數據，這樣能使執行部門人員覺得公司已作出讓步，如果還完不成預算理虧了。

編制預算過程中，出現上、下期望指標值不一致是非常正常的，作為預算執行部門希望預算指標能定的低一些，容易達到些，除了與收益有關外，能超預算完成任務對于任何來說那都是一件非常有面子的事，但對整個企業來說，決不能為了面子而降低標準，為了實現企業目標可能有些數據經多輪溝通也難達到一至，此時最好由企業這方面的專家，拿出一個合理的解決方案，多用數據論證指標的可行性。

企業預算涉及企業經營的各個方面，數據多，方案具體，編制預算是一項繁雜而又需要經驗的工作，參加編制的人員除了財務和企業管理等專業部門外，預算執行的各個部門人員是不可缺少的，而且這些部門應當是部門主要負責人進入預算編制班子。

預算執行部門負責人最了解本部門所涉及的各項工作，在預算編制中最能提出存在問題、改進方案等，另外他們又是具體執行者，他們的參與不但能提高預算編制的準確度，還能減少企業花在預算上的解釋時間。

預算最終以文字和表格的形式呈現在大家的面前，企業預算在編制過程中有很多匯編性的工作要做，這些匯編性的工作既繁雜又得一定的技術，文字描述的精準及表與表之間的構結關系，因此，編制預算過程中企業應當吸收有經驗的匯編人員參與，選擇有文字功底和制表功底的人參與十分必要，企業預算一般都編制得較細，僅用傳統的手工作業，效率會較低，大型企業現在都采用預算編制軟件，小的企業匯編工作也用計算機進行，因此吸收懂計算機技術人員參與匯編工作非常必要。

預算編制的目的是執行，預算往往成為今后一個時期對執行部門的績效考核依據，為了便于考核人員對預算及各項指標、部門的銜接，預算考核人員應當參與預算的編制工作。

「13」資金預算編制工作總結

3.1編制預算的準備工作不夠充分

編制預算是一項系統性的工作，會涉及到汽車制造企業的整個業務流程和各個部門，預算編制有較強的縝密性，因此預算編制前的準備工作非常重要。實踐中很多汽車制造企業編制下一年度預算的`時間通常是在當年的領導層的支持力度不足，同時對下一年各項經費、業務政策還不明確，尤其是銷量預測缺乏深入的市場調研和先進的銷售量預測模型，銷量預測準確性不足，各部門申報的預算數據的準確性不夠，降低了預算編制的質量。

3.2缺乏科學的預算編制方法

預算編制的方法是否科學是汽車制造行業預算編制準確性的關鍵，從實際情況來看，現階段我國汽車制造行業對預算編制的方法運用水平良莠不齊，缺乏變通。汽車制造企業較多使用的是增量預算法，這種方法雖然有著操作簡單的優勢，但是隨著企業規模的逐步增大，可能會造成預算松弛及資源浪費。雖然一些企業提出了零基預算的編制方法，但是零基預算需要進行大量的核實確認工作，這種方法對預算審核人員的能力和業務的全面性要求很高，預算編制費時費力，很多汽車制造企業沒有足夠的時間和精力來應用零基預算方法。

3.3缺乏應變能力和創新思維

汽車制造行業的一些預算管理人員缺少高質量的培訓及行業先進對標學習機會，專業知識及視野受限，在預算編制工作中缺乏創新能力，同時與各業務部門的溝通和學習不足，“業財融合”不深入，未能立足于業務角度審視財務預算編制工作；部分企業領導層對中長期預算編制不夠重視，更多關注短期收益、對市場應變能力不足，不注重將資源向新技術、新產品開發傾斜，嚴重影響企業長遠發展；另外一部分企業預算人員缺乏創新和對預算科目歸類總結，以建立“預算編制模型”來提高預算編制的效率和質量。

3.4預算編制人員素質有待提高

隨著市場競爭的加劇，企業的管理者越來越認識到預算管理的重要性，對預算編制的要求也越來越高，這就對預算編制人員的素質提出了新的要求，預算編制人員如果因循守舊，已經不能適應時代變化的需要。實踐中一些汽車制造企業的預算編制人員主要是由財務人員所組成，財務人員一般對技術、工藝、生產等專業性較強的業務了解不深入，存在知識層面的局限性。在汽車制造行業快速發展的今天，部分企業預算編制人員缺乏不斷加強自身的知識理論籌備和技能學習，同時在預算編制工作中缺乏對信息化工具的靈活運用，這就會直接影響到企業預算編制工作的效率和水平。

3.5績效考核指標不科學

一些汽車制造企業在預算考核過程中，存在著注重財務業績指標、忽視非財務業績指標的問題，因此關于顧客滿意度、研發投入、創新能力、學習能力等情況不能得到客觀的反映，不能夠體現出汽車制造行業中的長期經營目標。由于汽車制造企業預算考核指標設置存在局限，造成企業的經營業績不能得到客觀真實的反映，容易產生一些急功近利的短視行為。同時一些汽車制造企業在預算考核工作中，并沒有建立起嚴格的預算考核激勵機制，考核結果并沒有與薪酬掛鉤，極大地降低了預算執行的嚴肅性。由于激勵獎罰機制的缺失，就會導致員工感覺自己的利益與預算執行的關系不大，降低了參與預算工作積極性，預算考核也就起不到應有的作用。

「14」資金預算編制工作總結

我。預算部職能概述

跟蹤實施建設工程招投標、合同簽訂、工程款支付審核申請、工程結算等各個階段。即從項目投資估算、項目招投標、談判、簽訂合同、項目實施過程中的成本控制，到項目結算、成本分析、全過程管理，所有工作都按照領導的指示執行。二、項目預算部職責

1．負責制定項目成本控制指標，編制成本控制計劃并組織實施； 2.根據實際情況的變化，及時調整成本指標和計劃，確保成本控制目標的實現；

3.負責項目預結算（結算）的編制、審核和工程造價分析，根據實際情況提出成本控制意見；

4.負責項目付款憑證的核對和確認； 5、負責項目經濟簽證的審核和管理； 6、負責材料的鑒定； 7、完成公司領導交辦的其他工作；三、項目預算部負責人的職責

1．加強本科員工職業道德教育和業務知識培訓，樹立公司對外交流合作的良好形象；

2.制定本科辦公室各項規章制度，考核工作質量，督促全科工作人員履行職責，及時向主管匯報； >

3。負責公司業務流程中項目預結算、招投標、合同等相關工作程序的編制、修訂及方案實施；

4.協助領導完成施工合同的審核和合同簽訂流程的具體落實；

5.協助公司工程項目招投標及相關事宜； 6、實施項目預算編制； 7、承擔公司領導交辦的其他工作； 4. 預算官職責

1.認真學習貫徹國家和建設行政管理部門制定的建設經濟法規、規章、定額、標準和費率；

2.熟悉施工圖（包括其說明及相關標準圖集），并參與審圖，參與招標項目的預算編制；

3.熟悉單位工程的相關基礎資料（包括施工組織設計及甲乙雙方相關工程文件）和施工現場情況，了解所采用的施工工藝和方法； 4. 掌握并熟悉各種配額和收費標準的構成和計算方法，包括國家、地區、行業的規定；

5.根據施工圖預算的造價構成、收費標準、計算方法和編制程序編制施工預算；

6。 對設計變更、現場施工方法變更、材料價格差異和工程量變化，以及施工圖預算的誤算、遺漏、重算等情況，可以及時制定調整方案； p>

7. 分析根據建設預算開展的經濟活動，比較兩次計算（標價和成本），協助項目做好經濟核算； 學習是事業成功的基石

「15」資金預算編制工作總結

在建設工程預算編制之前，預算編制人員需要多角度深入了解建設工程定額總說明、字母附錄、定額分項布局、工程量計算規則等，要仔細閱讀建設工程圖紙，對地區建設工程項目各方面情況有深層次認識。在此過程中，預算編制人員需要深入施工現場，做好實地考察工作，收集重要的第一手資料，全面、深入分析現場勘察、現場地形圖、地質報告等數據資料，深層次把握建設工程施工圖紙傳達的信息以及設計者意圖，準確把握建設工程施工中極易出現的變更情況，現階段建設工程預算定額、收費標準等，促使在數據資料作用下全方位準確把握地區建設工程項目情況。

預算編制人員要在整體把握建設工程具體情況基礎上進行規范化預算編制分項，準確把握建設項目施工流程、材料設備市場價格等，合理套用單價的基礎上準確計算建設工程項目各方面工程量。在此過程中，預算編制人員要根據地區建設項目性質、特點等，圍繞項目工程量計算要求，科學套用定額單價，進行合理化計算，嚴格控計算全過程中，避免出現漏計、錯套等情況。計算結束之后，預算編制人員需要仔細核對，看其是否和建設項目工程量吻合，確保預算計算準確。如果預算編制計算有誤或者出現漏項情況，預算編制人員需要根據實際情況，科學調整編制的工程量計算式，及時科學處理預算問題，提高建設工程預算編制質量，也為建設工程項目后續結算留下充足的時間，提高工程結算計算精準度。

在建設工程項目預算編制過程中，預算編制人員需要從各方面實際出發科學計算利稅以及其他方面費用。計算結果無誤之后，預算編制人員需要根據現階段建設工程預算編制要求，科學匯總工程項目建設中各方面支出的費用。在此過程中，預算編制人員要準確輸入建設工程預算編制原始數據以及公式，要仔細核對，保證預算編制數據準確。一旦法發現輸入數據和原始數據不一致，預算編制人員要及時改正錯誤的數據，確保預算編制匯總更加科學化，順利提高建設工程預算編制質量，為有效控制建設工程結算，提高工程造價層次做好鋪墊，促使地區建設工程項目在規范化預算、結算作用下實現最大化經濟效益。

在新形勢下，招標是工程承包單位獲取工程項目建設權的競爭手段之一。建設工程承包單位會借助規范化招標途徑，選出資質、信譽等較好，項目報價合理化的施工單位，確保建設項目施工順利展開。建設工程施工單位需要借助招投標競選方式，順利獲取建設工程項目的同時科學控制建設項目工程造價，確保建設工程項目結算控制工作實時開展，防止結算超過預算范圍。此外，在工程項目建設中，施工單位結算人員需要多角度把握現階段建設工程結算新要求、重難點以及注意事項，做好建設工程結算準備工作，要及時從多個方面入手收集作用到建設工程結算中的數據資料，科學應用的基礎上實現工程結算有效控制。

在工程項目建設過程中，施工單位需要根據預算編制具體情況，明確建設項目工程造價控制關鍵點，對工程項目實現全過程造價控制，防止項目施工中出現嚴重的資金浪費現象，將各環節支出的成本及時控制在規定范圍內，避免結算環節工程建設成本明顯增加，提升建設項目經濟效益。在此過程中，施工單位要強調監督管理，要巧用現代化監管手段，隨時動態監管建設工程項目合同、材料設備、施工技術等，及時發現并科學處理出現的風險隱患問題，防止施工中頻繁出現變更、返工等現象，為建設工程結算工作的科學開展提供重要的參考依據，實時有效控制建設工程結算。在此基礎上，施工單位要巧用現代化監管技術手段，科學監督管理建設項目預算編制、結算兩大環節，提高建設工程預算編制精準度，推動建設工程結算工作開展。施工單位要在監督管理作用下加大對工程結算風險高發環節管控力度，從經濟、技術等多方面入手，細致監管建設工程結算程序、現場簽證、計量等多個方面，科學協調建設工程項目建設中利益各方關系。施工單位要在監督管理的過程中充分發揮監理重要作用，系統化控制建設工程項目各環節，尤其是頻繁發生的風險，防止索賠事件不斷發生，促使建設工程項目預算、結算更加透明化，防止出現隱患問題，保障建設工程質量的過程中科學控制建設項目結算。以此，確保工程項目建設中預算與結算合理化，提高工程項目結算準確率。

在工程項目建設中，結算人員要堅持實事求是的原則，客觀把握建設工程施工要點、施工流程、施工方法等，要對應用到施工中的.材料設備進行合理化市場調查，科學分析工程項目施工中極易出現的變動因素，包括對建設項目施工中極易用到的新材料、新技術、新工藝等進行必要的經濟比較，科學整合建設工程結算內容，覆蓋涉及的多個方面，避免工程結算方面出現漏算等問題，提高工程結算精準度。在此過程中，結算人員需要工程結算有效控制中出現的問題，結合建設項目施工現場具體情況，優化調整建設工程結算內容，使其更具針對性、有效性，符合新時期建設工程結算要求。在此過程中，結算人員要強調結算方法深化，不能再將傳統建設工程結算方法應用其中，靈活應用多種適宜的現代化結算方法，彌補傳統結算方法缺陷，將結算方法與結算內容融合，高層次開展建設工程結算工作，順利對建設工程結算進行有效控制。

由于施工環境復雜化，建設工程施工中不可避免會出現現場簽證、工程變更情況，而這會在一定程度上影響建設工程結算。相關工作人員要高度重視現場簽證、工程變更，根據建設項目特點，做好相關管理工作，對現場簽證、工程變更兩個方面進行科學化控制，防止工程項目施工中出現較大的變更，在工程造價方面產生較大的影響。一旦出現現場簽證與工程變更情況，施工單位要對其進行有效處理，避免建設項目結算準確率受到影響。此外，施工單位要注重溝通協調，要多和業主、監理單位等溝通、交流，針對工程項目施工中出現的問題，尤其是和工程結算密切相關的問題，要采用專題討論、召開例會等形式，做好溝通協調工作。施工單位要借助建設項目利益相關方力量，共同有效控制建設工程項目結算，共同探討、分析并解決出現的問題，規范工程結算環節，進一步科學調整結算要點，嚴格按照結算規定、結算流程等，科學開展結算工作，有效控制結算的基礎上最大化提高工程結算水平。

綜上所述，在工程建設過程中，施工單位需要科學把握預算編制與結算二者關系，根據工程項目特點、建設現狀等，科學開展預算編制與結算控制工作，提高預算編制質量，確保其符合工程項目建設要求，工程項目建設各環節有充足的資金，有效控制工程項目結算，防止其超過預算范圍。以此，在保證建設工程質量的前提下將施工成本降到最小，順利提升建設工程項目經濟利潤以及利用價值。

［1］徐涵.關于工程預結算編制的現狀及其相關措施探究［J］.四川水泥,（11）.

［2］胡婷婷.探討工程預結算編制的要點及其影響因素［J］.四川水泥,（10）.

［3］李廣梅.關于提高建筑工程預算編制與有效控制建筑工程結算的探討［J］.中國新技術新產品,（2）.

［4］張晶晶.關于提高建筑工程預算編制與有效控制建筑工程結算的探討［J］.民營科技,（1）.

［5］姜鳳英.淺談提高建設工程預算編制與有效控制建設工程結算［J］.黑龍江科技信息,2012（26）.

［6］魏艷麗.淺論提高工程預結算編制質量加強工程造價控制［J］.江西建材,2016（18）.

「16」資金預算編制工作總結

鎮財政服務中心建成以后，這里就成了柳林街的中心，每天一開門，就不斷的有幾十人來辦事。有辦理家電汽車摩托車補貼的，有咨詢各種財政惠農政策的，有報帳的，有丟了“一折通”存折掛失補辦登記的，有把這里當銀行前來支取存款的，還有因其他原因要求陪產的，也有要求解決多年遺留問題的;再有就是電話不斷詢問汽車摩托車補貼上帳的，有咨詢相關情況的.，還有麻煩找人的。

服務大廳正面“為國理財，為民服務”八個大字格外醒目，立足崗位是我們的職責，爭先創優是我們的目標。

我的工作崗位是總預算會計，另外分管家電汽車摩托車補貼、新農合票據管理及資金的收繳劃撥業務、鎮政府安排的河灣村包村工作。

早晨首件事是參加鎮政府機關會議，領取包村工作任務、匯報包村工作進展情況。包村工作中經常性工作主要有新農村建設工作、計劃生育、綜治維穩;階段性工作可就多了，有新農合、新農保款征收工作、環境衛生整治、防汛抗旱、危房改造、災后重建、民政救助等等，凡是政府部門的工作包村干部都要涉及。

晨會后回到財政所服務大廳，打開大門，等候辦理汽車摩托車補貼的群眾就把他的戶口本、發票、還有一些不需要的東西往你手里塞，也有一些人直接拿著購車發票要求立馬兌付現款的，接過農戶資料一一告訴他缺少的東西。等的人多了就讓他們按照汽車摩托車補貼申報程序牌要求準備資料，有些群眾不會填寫補貼資金申報表，我就填了一個表樣貼在醒目處，用紅字在旁邊標注所填內容在那種表里。遇到不會填寫的也常常為其代填。

這會兒辦完事的群眾走盡了，該利用空閑時間辦理預算會計業務了，核對人員變動，修改工資數據，增資報批。跑銀行辦理各種資金轉撥業務。如果中午下村搞工作，第二天來的群眾就更多。合療款征收期間，每天都要匯總各村繳庫數據，天天做進度評比。

前段時間由于摩托車補貼資料積壓過多，群眾不時的催問，只好自己花錢雇人錄入。上周財政局安排工資系統數據大維護，還有一部分財政供養人員的資料要變更，要求時間緊，我就一一通知這些人員先核對辦理自己的折子，周六周日我來做變更登記?？蛇€有來辦理摩托車補貼的，告訴他下周內辦理，哪些人還真是生氣：今天你來掙加班費你就應該給我辦理。哎，你說屈不屈，在鄉鎮工作什么時間發過加班費。

這些就是我們財政服務大廳的狀況，這就是我們基層財政人的工作。要問下鄉補貼工作群眾滿意否，試看今年辦理的補貼資料堆起足有一米五。服務大廳的故事還很多，有空我再細細說。

「17」資金預算編制工作總結

（一）年市級財政預算編制的指導思想：以科學發展為主題。全面落實省委省政府《關于全面實施“一主兩副”重大戰略決策加快推進跨越式發展的決定》發〔〕20號）和市委四屆十三次全會精神，堅持發展優先，整合財政資金，集中財力辦大事；堅持改善民生，優化財政支出結構，大力壓縮一般性支出；堅持制度創新，健全預算決策機制，繼續深化部門預算、國庫集中收付、政府采購等各項財政改革，推動預算信息公開；堅持科學管理，推進綜合預算，強化預算執行，進一步提高財政資金使用效益。

（二）年市級財政預算編制的基本原則：

1依法編制原則。預算編制要符合《預算法》等有關法律、法規的要求。體現經濟社會可持續發展的戰略目標。

2厲行節約原則。從嚴從緊編制預算。構建厲行節約的長效機制。除中央、省和市委市政府已確定的重大支出以及教育、科學、農業等重點支出外，其他項目支出預算原則上按照零增長控制。加強會議費支出管理，大力壓縮會議、文件等支出，減少因公出國出境團組數量和人數，嚴格控制黨政機關樓堂館所建設和公務接待費、公務用車購置及運行維護費，降低行政運行成本。

3預算完整性原則。市直各部門和單位要將所有收入。統籌安排支出，實現預算統編。規范各種財政性資金管理，將部門和單位按預算外資金管理的收入全部納入預算管理。

4優先保障原則。不斷調整和優化財政支出結構。逐步加大對公共支出的投入，保障各行政事業單位基本支出的基礎上，著力保障和改善民生。整合財政資金，集中財力辦大事，支持項目建設、園區建設和城市建設等重點建設。繼續適度安排項目前期工作經費，鼓勵部門積極向上爭取項目和資金。安排必須的還貸支出。

5講究績效原則。規范政府投資項目決策程序。研究建立績效考評結果運用機制，對市級預算的執行情況進行追蹤問效，并將預算執行情況檢查結果和重點項目完成情況績效評價結果，作為下年度安排預算的重要依據。

市財政局負責編制市本級預算草案，根據《預算法》和《預算法實施條例》規定。匯編全市預算草案。開發區管委會負責編制本區預算草案。

分別編制稅收收入預算草案、政府非稅收入預算草案；國有資本經營收入預算草案由市財政局會同市國資委編制。由市財政局會同市國稅局、市地稅局和政府非稅收入征收部門。

3政府專項資金預算：城建專項、科技專項、教育專項（含教育費附加收入和地方教育附加收入）旅游專項、環保專項、農業專項（含切塊資金、水資源費、防汛費、水利建設基金）六類專項資金預算,由市發展改革委、市財政局和相關部門共同編制。其他政府專項資金預算。

4國有資本經營預算：由市財政局會同市國資委按中央、省和市政府的相關文件規定編制。

5政府性基金預算：由市財政局會同市直相關部門按中央、省和市委市政府的有關文件規定編制。

由市財政局會同市人力資源社會保障局負責編制。

進一步明確各類資金的管理職責，市財政局在以上預算的基礎上分別編制政府采購預算、政府債務預算、基本建設預算和社會保障預算。強化預算管理。

全面編制部門預算、部門專項資金預算、政府專項資金預算及各類收入預算“一上”建議數，市直各部門和單位按照分類預算編報的口徑要求。附編制說明，加蓋公章后送市財政局。

報經市政府審查同意后，市財政局審核、匯總市直部門和單位的一上”預算草案。向市直部門和單位下達預算控制數。

修改調整部門預算、部門專項資金預算、政府專項資金預算等分類預算，市直各部門和單位根據市財政局下達的預算控制數。編報“二上”預算草案，附編制說明，加蓋公章后送市財政局。

提交市人大財經委、市人大常委會預工委進行預先審查和初步審查，市財政局將部門預算、部門專項資金預算、政府專項資金預算報市政府審定后。再由市政府上報市人代會審批。

批復所屬各單位預算。市財政局根據市人代會批準的預算在30日以內批復市直各部門預算。市直各部門在市財政局批復本部門預算之日起15日內。

（一）扎實做好預算編制的各項基礎工作。市直各部門和有關單位要按照統一的部門預算編制格式和規范的編制方法。分別編制部門收入預算、基本支出預算和項目支出預算，做到合理合法。要按照綜合預算的原則，完善收支測算辦法，實事求是編報年非稅收入計劃，把該編的收入和支出全部編入年初預算，切實提高部門預算編制的完整性。年預算執行中，原則上不辦理非稅收入預算調整事項。

（二）從嚴編報基本支出預算。市直各部門和有關單位在預算編制的一上”階段時。單位年編制、人員情況較年發生變化的要說明原因并提供相關證明文件。

（三）從緊編制項目支出預算。剔除一次性、期項目的基礎上。編制年項目支出預算時其他項目支出預算原則上按照零增長控制。有政府專項資金分配職能的部門，要按照市人大關于切實提高年初預算到位率的要求，采取有效措施，細化項目支出預算，按預算編制時間報批。要加強單位項目庫的建設和管理，對金額較大的支出項目要進行必要的論證和評審，提高項目支出預算編制的真實性、準確性和完整性。各部門和單位要規范項目文本填報，項目庫和項目申報文本的項目名稱要真實、全面地反映項目主要信息，要體現項目涉及的主要工作（或事項）以及主要支出內容。項目申報文本要隨“一上”預算一并報送；一下”預算控制數下達后，要相應調整項目申報文本申報內容，隨“二上”預算一并報送。

（四）切實做好政府采購預算編制工作。要認真貫徹《中華人民共和國政府采購法》和政府采購管理有關規定。凡屬于政府采購范圍的項目支出，必須如實編報政府采購預算。預算執行中，對于未編制政府采購預算和未按規定程序申報的`不得辦理政府采購和支付手續。

（五）嚴格按照行政事業單位國有資產管理的有關規定。應當按照標準進行配置；對沒有規定配置標準的資產，應當從實際出發，從嚴控制、合理配備；對能通過調劑解決的原則上不重新配置。市直行政事業單位固定資產更新改造需要使用國有資產處置收入的須編制支出計劃。預算執行中，對于當年發生的國有資產處置收入，原則上結轉到下一個年度安排使用。

（六）加強結轉和結余資金管理。要通過提高預算編制的準確性。做好對財政撥款結余資金的統計、分析和核查工作。預算執行中，市直部門及單位需追加預算的經審核批準后，結合本部門單位結余資金情況，優先動用結余資金。

（七）同步抓好開發區的預算編制工作。開發區要按照《預算法》和財政預算編制要求。實事求是編制本區預算草案，與市級預算同步報市政府審定，并與市級預算合并報市人大審批，確保預算合法合規。

（八）市級預算一經批復。嚴格按照批復的預算執行。各項預算收入必須按照有關法律、法規的規定，應收盡收。各項預算支出必須按照批復的預算執行，硬化預算約束，未經批準不得調整預算。

「18」資金預算編制工作總結

20xx年我科在局領導的正確帶領下，緊緊圍繞全局的工作部署，本著愛崗敬業，求真務實的工作精神，認真完成各項工作安排。

一、做好20xx年度財政決算

統計全區20xx年度財政收支、行政事業性收費收支、社會保障基金收支情況，認真核對數據，編制全區財政收支決算報表、行政、事業單位收支決算報表、社會保險基金決算等報表，真實、準確地反映了我區的財政收支狀況，并順利地通過全市會審。

二、求真務實，早編細編財政收支預算，順利通過市人大審核、批準、執行。

年初，我科協調區國稅局、地稅局、社會保險局、以及區內各執收部門，根據我區重點工作，本著“廣集資、促發展”的戰略目標，加強稅費征管，堅持適度從緊的財政政策，合理編制財政收支預算。

（1）年初，根據本年稅收政策及事業發展需要，組織區內征收部門測算本年度現行法律和法規規定的各級稅收和非稅財政性收入。

（2）遵循“量入為出，收支平衡”的原則，統籌兼顧，根據財力據實編制本級財政預算草案、綜合財政預算、部門預算、社會保險基金預算，力求經濟和社會發展相適應。

（3）建立部門檔案，了解全區30余個預算單位的工作性質、職責，調研資金需求、用途，統籌安排部門預算支出。按照個人部分、公用部分、事業發展的支出順序，考慮各種因素和事項的輕重緩急程度，依據有關標準分檔分類核定支出定額。實事求是，科學規范，公開透明，嚴謹求實，確保了預算的真實性和準確性。

三、財政收入快速增長，圓滿完成年初下達目標。

每月及時測算、分析財政收入進度。為領導決策提供第一手資料。協助局長扎實有效地開展了財稅收入質量集中檢查，努力挖掘增收潛力，最大限度地堵塞財稅漏洞，截止11月底，我區完成大口徑財政收入5.1億元，完成年初收入任務的135.9％，超時間進度44.3%，同比增長77.5%。其中：中央級收入完成2.5億元，完成年初收入任務的124.4%，超時間進度32.8％，同比增長61.7%；省級收入完成5384萬元，完成年初收入任務的152.4%，超時間進度60.84%，同比增長77.2%；市級收入完成8721萬元，完成年初收入任務的145.57％，超時間進度62.97%，同比增長116.4%；區級財政收入完成1.14億元，完成年初收入任務的151.92%，超時間進度60.32%，同比增長93.25%。其中：一般預算收入完成7675萬元，完成年初收入任務的145.72%，超時間進度54.12%，同比增長56.06%；增收2757萬元，是95年區級財政收入的7.8倍，創我區建區以來的歷史最高紀錄?；鹗杖胪瓿?754萬元，完成年初收入任務的166.4%，超時間進度74.8%，同比增長276.9%，增加2758萬元。預算內、預算外收入均創歷史新高，超額完成了年初收入任務，增強了我區的宏觀調控能力。

四、嚴格預算執行，優化財政支出結構。

嚴格控制財政支出，合理調度預算資金。每月對區內30余個預算單位的財政資金的收支及時進行監督、檢查、分析預算執行情況，根據發展需要，及時調整財政收支預算。

同時，對于各單位的臨時情況，我們都認真搞好調研，了解實際情況，多做測算，把工作做實、做細，并注重聯系相關政策，及時向領導匯報工作，加強溝通、密切協作，做好領導的參謀助手，保證財政資金的高效、有效使用。20xx年，我科對新接收的原堿廠幼兒園、堿廠醫院以及管委會“機構調整”后，各單位重新核崗的聘用人員的工資、補貼、公用經費、設備購置費等進行了重新測算、核定，保證了工資的正常發放，維持了單位的正常運轉，維護了社會穩定，促進了經濟發展。同時，今年9月份我科還對唐山三友堿業集團公司學校、醫院剝離經費及自兩家單位劃撥開發區以來的水、電、氣等費用與唐山三友堿業集團公司進行核對，為領導資金決策提供了重要的依據。

五、充分發揮收費管理職能作用，加強財政票據源頭管理

強化行政事業性收費內部管理程序，結合我區實際情況，重新完善、建立了開發區預算外崗位職責和票據領用程序，提高了工作辦事效率。同時，規范了收繳管理程序，實行“票款分離”后，從票據源頭和資金征繳兩方面進行雙重控制，有效防止了“三亂”行為的發生。一是嚴格管理全區50多個行政、事業、企業單位領用財政票據的發放工作，使用票據種類20余種，累計發放票據達9000本；每月對各單位的用票情況進行檢查督導，防止有票據使用不當以及丟失等現象。二是從源頭抓起，從票據抓起，改變了以往的審驗方法，使執收執罰單位的票據、賬戶、票證基本達到了規范管理、規范運行。共計檢查核銷票據2500余本，涉及行政企事業單位50多戶。對25戶行政事業單位年度票據進行審驗，票據總數達300余本，規范了票據使用的正確性，確保了行政事業性收費收入及時足額上繳。三是強化征收管理，根據市財政局關于《治理教育亂收費工作通知》要求，我科重點檢查了區內中小學20xx年至20xx年“一費制”的收費執行情況，統一收費標準，規范收繳程序，使收費收入合法征繳，合理支出。

六、加強社保資金的監督、管理，全力做好財政社保工作。

協助相關部門做好我區養老保險、失業保險、醫療保險等擴大參保覆蓋面的測算工作。20xx年1-11月我區共征收社?；?717萬元，養老保險新增參保人數402人，使每月增加征繳收入8.4萬元。同時，共收到86名斷保人員補繳保險費共計95萬元，支付轉移養老金4.6萬元。為全區20名企業退休人員發放養老金15萬元。尤其是醫療保險參保人數由原來的869人增加到現在的8163人。醫療保險收入較去年同期增收839萬元。

七、積極培訓學習，構建財政網絡安全體系。

今年是全省財政系統“金財工程”建設的應用年，預算編審、指標管理、總會計記賬、集中支付等軟件系統陸續全面推廣應用，網絡安全尤為重要。今年我科從加強管理入手，提高安全防范意識，制定了網絡操作人員崗位責任制，并采取相關防范措施，確保了財政數據安全暢通運行。同時，為了提高區內企業會計人員電算化水平，使區內企業早日實現會計電算化，今年為20名會計人員進行電算化培訓，合格率達98%以上，通過培訓使其電算化水平有了一定的提高。今年按照省廳及市局的統一要求，我科還對全區財政供養人員的單位信息、人員基礎信息、工資項目、工資總額等數據進行了核實、填報，為下一步核算及更好的、全面地掌握全區財政供養人員信息提供了重要的依據，為以后的工作提供了便利。

八、認真核對數據，保障財政工資專戶真實準確、工資發放及時。

對財政工資專戶進行帳務核算，做到數字真實、內容完整、發放及時。按照省廳及市局的統一部署及要求，今年我科結合勞人

局等相關部門對區內行政、事業單位人員工資項目中的津貼項目，進行了統一清理、填報，此次清理共涉及全區行政事業單位26個，人員577人，清理津貼項40余個，并按規定時間準確及時上報。

九、下一步工作打算

1、自覺學習政治理論和業務學習。提高運用理論指導工作、解決問題的能力。

2、進一步加強依法理財觀念，深化各項財政改革。對各項財政資金的使用效果進行追蹤問效，保證資金分配和管理沿著制度化的軌道運行。

3、繼續圍繞全局的中心工作，做好生財、聚財、用財三篇文章，強化征收資金、支出管理，確保完成全年收入任務。

4、抵制各種腐朽思想的侵蝕，增強拒腐防變的能力，廉潔自律，做到警鐘長鳴。

「19」資金預算編制工作總結

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